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Impuesto a los depósitos  en Efectivo (IDE)

 

Qué es y cómo se calcula el impuesto a los depósitos en efectivo (IDE)

El IDE es un impuesto que se aplica al importe excedente de 25,000 pesos en los depósitos en efectivo realizados en las instituciones del sistema financiero, ya sea por uno o por la suma de varios depósitos en el mes.

El impuesto se calcula multiplicando el importe que excede de 25,000 pesos por la tasa de 2%.

También debe pagarse el impuesto de 2% por adquirir cheques de caja en efectivo sin importar el monto.

 Quiénes están obligados al pagar?
as personas físicas y morales por el importe excedente de 25,000 pesos en los depósitos en efectivo, ya sea en moneda nacional o extranjera, que se realicen en cualquier tipo de cuenta abierta a su nombre en las instituciones del sistema financiero.

Las personas físicas y las morales que adquieran cheques de caja en efectivo sin importar el monto.

No están obligadas al pago
  • La Federación, entidades federativas y municipios
  • Las entidades de la administración pública paraestatal que estén consideradas como no contribuyentes del impuesto sobre la renta
  • Las personas morales con fines no lucrativos conforme a la Ley del Impuesto sobre la Renta
  • Las instituciones del sistema financiero por los depósitos en efectivo que se realicen en cuentas propias con motivo de su intermediación financiera o de la compraventa de moneda extranjera, salvo los que se realicen en las cuentas concentradoras
  • Las personas físicas y morales por los depósitos en efectivo que se realicen en cuentas propias, abiertas con motivo de los créditos que les hayan sido otorgados por instituciones del sistema financiero, hasta por el monto adeudado a dichas instituciones.
Cómo se paga?
  • El impuesto será recaudado por las instituciones del sistema financiero (bancos, casas de bolsa, sociedades de inversión, entre otras) en las que se tengan abiertas las cuentas de los contribuyentes.
  • Cuando no existan fondos suficientes para hacer la recaudación del impuesto, las instituciones financieras harán la recaudación en el momento en que se realice algún depósito durante el año en cualquiera de las cuentas que tenga el contribuyente en la institución que corresponda.
Fecha en que las instituciones financieras deben recaudar el IDE de las cuentas de los contribuyentes
 
Supuesto Momento o fecha que se recauda el impuesto Fundamento
Depósitos en efectivo El último día del mes de que se trate, de cualquiera de las cuentas que tenga abiertas el contribuyente en la institución de que se trate.

 

No obstante lo anterior, se da la facilidad al sistema financiero, para que recaude, a más tardar el día hábil siguiente a la fecha de corte de la cuenta en la que se hayan realizado los depósitos.
Artículo 4, primer párrafo de la fracción I de la LIDE.

 

Regla I.11.12. modificada en la primera modificación a la  RMF para 2008, publicada en el DOF el 27 de junio de 2008,
Depósitos a plazo cuyo monto individual exceda de
$ 25,000
Al momento en que se realicen los depósitos. Artículo 4 tercer párrafo de la fracción I, de la LIDE
Cuando se realicen varios depósitos a plazo en una misma institución, cuyo monto acumulado exceda de
$ 25,000 en un mes
Al vencimiento de cualquiera de los depósitos a plazo que haya realizado

 
Artículo 4 cuarto párrafo de la fracción I, de la LIDE
En la adquisición de cheques de caja Al momento en el que dicha adquisición se realice, sobre el monto pagado en efectivo. Artículo 4, fracción I de la LIDE.

 

Regla I.11.13. de la RMF para 2008, publicada en el DOF el 27 de mayo de 2008.
Falta de fondos En el momento en que se realice algún depósito durante el ejercicio fiscal, en cualquiera de las cuentas que tenga abiertas el contribuyente en la institución de que se trate. Artículo 4 fracción IV, de la LIDE
 
Entrega de constancias a los contribuyentes

Las instituciones del sistema financiero que recauden el impuesto deben entregar al contribuyente de forma mensual y anual las constancias que acrediten el IDE recaudado o, en su caso, el importe no recaudado.

Las constancias mensuales deben enviarse a más tardar el día 10 del mes de calendario siguiente al mes de que se trate, y la anual, a más tardar el día 15 de febrero del año de calendario de que se trate.

Se tendrá por cumplida dicha obligación cuando, a petición de los contribuyentes las instituciones emitan las constancias en forma electrónica con la información establecida.
 

http://www.sat.gob.mx/sitio_internet/informacion_fiscal/reforma2008/137_11513.html
 


 

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